A inventariação, ou reconciliação do inventário, está a contar todas as matérias-primas em materiais do nosso inventário. A frequência depende da dimensão do negócio e dos nossos serviços. Tendo isso em mente, uma empresa deve efectuar a inventariação pelo menos uma vez por ano para manter o registo das mercadorias em armazém.
A preparação de um balanço anual envolve várias demonstrações financeiras. É uma das razões pelas quais a maioria das empresas utiliza aplicações de gestão de inventário para manter o controlo dos seus produtos. Dependendo da localização do nosso negócio, podemos ser obrigados pelas autoridades fiscais a fazer este inventário regularmente.
Porque é que a lei exige a realização de inventários?
Ao fazer o inventário, calculamos não só quantos bens ainda temos em stock, mas também quanto vendemos. Os produtos vendidos têm de ser sujeitos a uma declaração fiscal, uma vez que cada venda nos trouxe um certo lucro. Este tipo de lucro requer o pagamento de impostos sobre o rendimento das empresas.
Independentemente do país, precisamos de registar o valor das nossas acções comerciais até à altura em que o ano de rendimentos começa. Isto ajudar-nos-á a determinar se temos ou não algum rendimento tributável.
Se o valor do stock até ao final do ano for diferente do que tínhamos no início, precisamos de o registar. Isto afectará os nossos rendimentos quando apresentarmos uma declaração de impostos. Os preços mudam frequentemente ao longo do ano, em resultado de mudanças económicas e da inflação. Isto significa que os nossos rendimentos avaliáveis podem ser diferentes.
Os valores dos stocks nem sempre mudam ao longo do ano. Mas se o fizerem, as autoridades fiscais devem saber isto. O inventário anual é um excelente método para determinar isso - mesmo que os pagamentos extra sejam desnecessários.
Requisitos das Autoridades Fiscais para a realização de inventários por país
Cada país terá obrigações fiscais específicas a respeitar. Muito frequentemente, as diferenças serão mínimas. Ainda assim, os requisitos específicos de inventários podem ser característicos de um determinado país. Globalmente, eis o que alguns países comerciais importantes exigem:
Os Estados Unidos da América
Quando se trata dos EUA, as empresas que mantêm inventários são requeridas pelos IRS a contar fisicamente o seu inventário todos os anos.
Fazer um inventário físico implica tipicamente três passos:
- Primeiro, conte todos os artigos do seu inventário.
- Em seguida, escolher um método de identificação, que se refere essencialmente à forma como se compara os preços dos artigos de inventário. As técnicas padrão incluem o Método de Identificação Específica, FIFO, e abordagens LIFO, que é utilizado quando se pode comparar o custo real de cada item separadamente.
- O último passo é avaliar o inventário, o que pode influenciar significativamente a determinação do seu rendimento tributável. O preço que paga pelos bens e o custo real mais baixo são duas formas que são frequentemente utilizadas.
No caso de uma auditoria do IRS, o proprietário da empresa será obrigado a fornecer as folhas de inventário físico, as avaliações dos artigos e uma visita às instalações para que o IRS possa ver o seu inventor
Espanha
A Agência Estatal de Administração Tributária (AEAT), uma divisão do Ministério do Tesouro espanhol, é responsável pela gestão do sistema fiscal espanhol.
A administração de alguns impostos e o controlo de algumas coisas foi delegada às regiões espanholas (principalmente, taxas e deduções). As entidades municipais gerem vários impostos locais e têm autoridade para controlar os seus impostos municipais, normalmente dentro de um quadro previsto pela lei estatal e sujeito a restrições específicas.
De acordo com o site oficial de Agencia TributaraTodas as empresas que operam em Espanha são obrigadas a realizar um inventário anual e depois apresentar uma apresentação da contagem de stocks.
O objectivo deste procedimento é facilitar aos contribuintes a criação de um ficheiro electrónico com a documentação sobre o inventário que devem compilar nas situações em que se inicia ou termina a aplicação dos regimes especiais do Imposto sobre o Valor Acrescentado, tal como especificado no regulamento que rege este ta
Chile
No interior das fronteiras, os impostos sobre bens e serviços são avaliados utilizando o princípio geral da territorialidade do direito, estabelecido no artigo 16º do Código Civil. O sistema fiscal chileno inclui impostos directos e indirectos; as empresas devem pagar o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre o valor acrescentado (IVA), entre outros impostos.
Em princípio, todas as organizações e contribuintes são obrigados a manter registos contabilísticos completos. Um livro de caixa, diário, livro razão e registo de balanço - ou os seus equivalentes - são exemplos destes registos contabilísticos. Além disso, os documentos subsequentes devem ser retidos para fins fiscais:
- Revistas de vendas e compras
- Registo do empregador (apenas com 5 ou mais empregados)
- Uma conta de retenção na fonte de impostos
- Registar para inventário
- Ledger para lucros tributáveis (FUT)
O Chile tem aderido plenamente às normas contabilísticas IFRS desde 2014. Além disso, modificações recentes ao código fiscal tornaram mais simples a manutenção de registos contabilísticos em moedas estrangeiras quando certas condições são cumpridas.
México
A menos que faça parte do programa IMMEX, que permite aos fabricantes estrangeiros importar bens no México, as empresas com armazéns não são obrigadas a fazer inventários. Isto significa que apenas as empresas de países como os EUA, que se expandiram para o México, devem pagar as suas quotas ao sistema fiscal mexicano.
Os proprietários de empresas precisam de manter sistemas de controlo de inventário ligados a Anexo 24. Isto inclui uma variedade de materiais, produtos e módulos que um empresário pode utilizar enquanto mantém stocks no México. O sistema de controlo de inventário automatizado reunirá os dados automaticamente. Além disso, o montante em dívida depende do tipo de empresa que o proprietário possui.
Brasil
O Tesouro brasileiro exige que cada empresa que utilize o método de lucro "Real" realize um inventário físico anual. Idealmente, o inventário tem de ser feito até ao final do ano fiscal. No entanto, se uma empresa tiver um inventário permanente no Brasil, pode realizar a operação de inventário em qualquer altura.
As empresas com armazéns no Brasil devem seguir as secções 40.1 e 40.2 do guia fiscal brasileiro. O Governo Brasileiro exige que os proprietários de empresas adicionem informação fiscal específica para cada item no seu inventário. Tanto os artigos em stock como os não inventariados têm de ser avaliados durante o inventário. Mais informações sobre as regras fiscais brasileiras podem ser consultadas aqui.
França
As contas devem ser apresentadas por todas as pessoas e todas as entidades jurídicas que se dedicam à actividade económica. De acordo com o francês Direito FinanceiroO Comptes de Synthèses, que são as contas finais do ano, deve ser arquivado no Registo do Tribunal de Comércio.
As empresas estrangeiras com sucursais em França devem também apresentar contas. O relatório do auditor, a acta da assembleia geral anual dos membros, e estas contas estão todas à disposição do público.
Em geral, as empresas devem registar todos os eventos que historicamente afectam os seus bens e obrigações. Devem também apresentar um balanço, uma declaração de lucros e perdas, um anexo com informações suplementares, e números de inventário anual.
Roménia
De acordo com Lei Contabilística n.º 82/1991O administrador de uma empresa deve fazer um inventário do património uma vez por ano, o que implica passar e prestar atenção a várias etapas e procedimentos sem os quais os seus resultados podem ser afectados.
Para preparar demonstrações financeiras anuais que reflictam uma imagem clara e transparente da situação financeira mas também do desempenho da empresa, é necessário estabelecer a situação real de todos os elementos do activo, passivo e capital próprio de cada empresa, bem como os activos ou valores detidos, estes pertencentes a outras pessoas colectivas ou singulares.
O inventário anual é muitas vezes concluído no final do ano fiscal, tendo em consideração os dados relativos às operações da empresa no que diz respeito à natureza do activo, passivo e capital próprio.
Outro requisito é o inventário, que deve ter lugar em várias situações:
- Quando são apresentadas contas financeiras provisórias
- Quando os organismos de controlo solicitam controlo
- Quando há sinais de défices ou excedentes de gestão
- Quando a gestão é transferida
- Quando a liderança é reorganizada.
É imposta uma multa de 400 a 5.000 lei pelo não cumprimento da obrigação de inventário patrimonial.
O resultado final
Não importa onde conduzimos os nossos negócios, recomenda-se - se não for exigido por lei - que se faça um balanço anual. O processo pode ser utilizado para notificar as autoridades fiscais, permitindo o processo de dedução. É também obrigatório o pagamento de impostos sobre o rendimento das empresas. Estes são calculados com base nos produtos de armazenamento que foram vendidos.
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