Jährliche Bestandsaufnahme - wird sie von den Steuerbehörden verlangt oder nicht?

Die Bestandsaufnahme oder der Bestandsabgleich ist die Zählung aller Rohwaren und Materialien in unserem Bestand. Die Häufigkeit hängt von der Größe des Unternehmens und unseren Dienstleistungen ab. In diesem Sinne sollte ein Unternehmen mindestens einmal im Jahr eine Bestandsaufnahme durchführen, um den Überblick über die gelagerten Waren zu behalten.

 

Die Vorbereitung der jährlichen Bestandsaufnahme umfasst mehrere Jahresabschlüsse. Das ist einer der Gründe, warum die meisten Unternehmen Anwendungen für die Bestandsverwaltung verwenden, um ihre Produkte im Auge zu behalten. Je nachdem, wo unser Unternehmen angesiedelt ist, kann es sein, dass wir von den Steuerbehörden dazu verpflichtet werden, diese Inventur regelmäßig durchzuführen.

Warum ist die Durchführung einer Bestandsaufnahme gesetzlich vorgeschrieben?

Bei der Inventur berechnen wir nicht nur, wie viele Waren wir noch auf Lager haben, sondern auch, wie viel wir verkauft haben. Die verkauften Produkte müssen in ein Steuerformular eingetragen werden, da wir mit jedem Verkauf einen bestimmten Gewinn erzielen. Für diese Art von Gewinn muss die Gewerbesteuer gezahlt werden.

Unabhängig vom Land müssen wir den Wert unserer Handelsbestände zu Beginn des Einkommensjahres erfassen. So können wir feststellen, ob wir steuerpflichtiges Einkommen haben oder nicht.

Wenn sich der Wert der Aktien am Ende des Jahres von dem zu Beginn des Jahres unterscheidet, müssen wir dies vermerken. Dies wirkt sich auf unser Einkommen aus, wenn wir eine Steuererklärung einreichen. Die Preise ändern sich oft im Laufe des Jahres aufgrund von wirtschaftlichen Veränderungen und Inflation. Das bedeutet, dass unser zu versteuerndes Einkommen unterschiedlich ausfallen kann.

Der Wert von Aktien ändert sich nicht immer im Laufe des Jahres. Wenn sie sich aber ändern, müssen die Steuerbehörden dies wissen. Die jährliche Bestandsaufnahme ist eine hervorragende Methode, um dies festzustellen - auch wenn keine Nachzahlungen erforderlich sind.

Anforderungen der Steuerbehörden an die Inventarisierung nach Land

Jedes Land hat spezifische steuerliche Verpflichtungen zu erfüllen. Sehr oft sind die Unterschiede minimal. Dennoch können spezifische Anforderungen an die Bestandsaufnahme für ein bestimmtes Land charakteristisch sein. Im Folgenden werden die Anforderungen einiger wichtiger Handelsländer aufgeführt:

Die Vereinigten Staaten

In den USA sind Unternehmen, die Vorräte aufbewahren, nach dem IRS ihr Inventar jedes Jahr physisch zu zählen.

Die Bestandsaufnahme besteht in der Regel aus drei Schritten:

  • Zählen Sie zunächst alle Gegenstände in Ihrem Inventar. 
  • Als Nächstes wählen Sie eine Identifizierungsmethode, die sich im Wesentlichen darauf bezieht, wie Sie die Preise der Lagerartikel vergleichen. Zu den Standardtechniken gehören die spezifische Identifizierungsmethode, das FIFO- und das LIFO-Verfahren, die verwendet werden, wenn Sie die tatsächlichen Kosten für jeden Artikel einzeln vergleichen können.
  • Der letzte Schritt besteht darin, das Inventar zu bewerten, was die Ermittlung Ihrer steuerpflichtigen Einnahmen erheblich beeinflussen kann. Der Preis, den Sie für die Waren zahlen, und die niedrigeren tatsächlichen Kosten sind zwei häufig verwendete Methoden.
 

Im Falle einer IRS-Prüfung muss der Geschäftsinhaber die Zählblätter für das physische Inventar, die Bewertungen der Gegenstände und eine Betriebsbesichtigung vorlegen, damit die IRS Ihr Inventar einsehen kann.

Spanien

Die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), eine Abteilung des spanischen Finanzministeriums, ist für die Verwaltung des spanischen Steuersystems zuständig.

Die Verwaltung einiger Steuern und die Kontrolle einiger Dinge wurde an die spanischen Regionen delegiert (hauptsächlich Steuersätze und Abzüge). Die Gemeinden verwalten mehrere lokale Steuern und sind befugt, ihre Gemeindesteuern zu kontrollieren, in der Regel innerhalb eines durch staatliches Recht vorgegebenen Rahmens und vorbehaltlich bestimmter Einschränkungen.

Laut der offiziellen Website von Agencia TributaraAlle Unternehmen, die in Spanien tätig sind, sind verpflichtet, jährlich eine Inventur durchzuführen und anschließend eine Präsentation der Bestandszählung vorzulegen.

Dieses Verfahren soll es den Steuerpflichtigen erleichtern, eine elektronische Datei mit der Dokumentation des Inventars anzulegen, die sie in den Fällen erstellen müssen, in denen die Anwendung der Sonderregelungen für die Mehrwertsteuer beginnt oder endet, wie in den einschlägigen Vorschriften festgelegt

Chile

Innerhalb der Grenzen werden die Steuern auf Waren und Dienstleistungen nach dem allgemeinen Territorialitätsprinzip gemäß Artikel 16 des Zivilgesetzbuchs bemessen. Das chilenische Steuersystem umfasst sowohl direkte als auch indirekte Steuern; Unternehmen müssen unter anderem Einkommenssteuer und Mehrwertsteuer zahlen.

Grundsätzlich sind alle Organisationen und Steuerzahler verpflichtet, eine sorgfältige Buchhaltung zu führen. Ein Kassenbuch, ein Journal, ein Hauptbuch und ein Bilanzregister - oder deren Äquivalente - sind Beispiele für diese Buchhaltungsunterlagen. Außerdem müssen die nachfolgenden Dokumente für steuerliche Zwecke aufbewahrt werden:

  • Journale der Verkäufe und Käufe
  • Arbeitgeberregister (nur bei 5 oder mehr Beschäftigten)
  • Ein Steuerabzugskonto
  • Anmeldung zum Inventar
  • Ledger für steuerpflichtige Gewinne (FUT)

Chile hat die IFRS-Rechnungslegungsstandards seit 2014 vollständig übernommen. Außerdem haben die jüngsten Änderungen des Steuerrechts die Buchführung in Fremdwährungen vereinfacht, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Mexiko

Sofern sie nicht Teil des IMMEX-Programms sind, das es ausländischen Herstellern ermöglicht, Waren nach Mexiko zu importieren, sind Unternehmen mit Lagern nicht verpflichtet, eine Bestandsaufnahme durchzuführen. Dies bedeutet, dass nur Unternehmen aus Ländern wie den USA, die nach Mexiko expandieren, ihre Abgaben an das mexikanische Steuersystem entrichten müssen.

 

Unternehmer müssen Systeme zur Bestandskontrolle unterhalten, die mit Anhang 24. Dazu gehören eine Vielzahl von Materialien, Produkten und Modulen, die ein Unternehmer bei der Lagerhaltung in Mexiko verwenden kann. Das automatisierte Bestandskontrollsystem wird die Daten automatisch erfassen. Der geschuldete Betrag hängt auch von der Art des Unternehmens ab, das der Inhaber führt.

Brasilien

Das brasilianische Finanzministerium verlangt von jedem Unternehmen, das die "Real"-Gewinnmethode anwendet, eine jährliche körperliche Bestandsaufnahme durchzuführen. Im Idealfall muss die Inventur bis zum Ende des Steuerjahres durchgeführt werden. Wenn ein Unternehmen jedoch ein ständiges Inventar in Brasilien hat, kann es die Bestandsaufnahme jederzeit durchführen.

 

Unternehmen mit Lagern in Brasilien müssen die Abschnitte 40.1 und 40.2 des brasilianischen Steuerleitfadens beachten. Die brasilianische Regierung verlangt von den Unternehmern, dass sie für jeden Artikel in ihrem Inventar spezifische Steuerinformationen hinzufügen. Bei der Inventur müssen sowohl die Vorrats- als auch die Nichtvorratsgegenstände bewertet werden. Weitere Informationen über die brasilianischen Steuervorschriften finden Sie unter hier.

Frankreich

Jede natürliche und juristische Person, die eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt, muss einen Jahresabschluss vorlegen. Gemäß der französischen FinanzrechtDie Comptes de Synthèses, die Jahresabschlüsse, müssen bei der Geschäftsstelle des Handelsgerichts hinterlegt werden.

Ausländische Unternehmen mit Niederlassungen in Frankreich müssen ebenfalls einen Jahresabschluss vorlegen. Der Bericht des Wirtschaftsprüfers, das Protokoll der Jahreshauptversammlung der Gesellschafter und der Jahresabschluss sind öffentlich zugänglich. 

Im Allgemeinen müssen die Unternehmen alle Ereignisse aufzeichnen, die sich historisch auf ihr Vermögen und ihre Verpflichtungen auswirken. Außerdem müssen sie eine Bilanz, eine Gewinn- und Verlustrechnung, einen Anhang mit ergänzenden Informationen und eine jährliche Bestandsaufnahme vorlegen.

Rumänien

Nach Angaben von Rechnungslegungsgesetz Nr. 82/1991Der Verwalter eines Unternehmens muss einmal im Jahr eine Bestandsaufnahme des Vermögens vornehmen, was bedeutet, dass mehrere Schritte und Verfahren durchlaufen und beachtet werden müssen, ohne die die Ergebnisse beeinträchtigt werden können.

Um Jahresabschlüsse zu erstellen, die ein klares Bild und Transparenz der Finanzlage, aber auch der Leistung des Unternehmens widerspiegeln, ist es notwendig, die tatsächliche Situation aller Elemente der Aktiva, Passiva und des Eigenkapitals eines jeden Unternehmens sowie der Vermögenswerte oder der gehaltenen Werte, die anderen juristischen oder natürlichen Personen gehören, zu ermitteln.

Die Jahresinventur wird häufig am Ende des Geschäftsjahres durchgeführt, wobei die Besonderheiten des Unternehmens hinsichtlich der Art der Aktiva, Passiva und des Eigenkapitals berücksichtigt werden. 

Eine weitere Anforderung ist die Bestandsaufnahme, die in verschiedenen Situationen erfolgen muss:

  • Bei der Übermittlung von Zwischenabschlüssen 
  • Wenn die Kontrollstellen die Kontrolle anfordern 
  • Wenn es Anzeichen für Managementdefizite oder -überschüsse gibt
  • Wenn die Verwaltung übertragen wird
  • Wenn die Führung neu organisiert wird.

Bei Nichteinhaltung der Pflicht zur Erstellung eines Vermögensverzeichnisses wird eine Geldstrafe von 400 bis 5.000 Lei verhängt.

Die Quintessenz

Unabhängig davon, wo wir unseren Geschäften nachgehen, ist es empfehlenswert - wenn nicht sogar gesetzlich vorgeschrieben -, eine jährliche Bestandsaufnahme durchzuführen. Sie kann zur Meldung an die Steuerbehörden genutzt werden, um den Abzug zu ermöglichen. Auch die Zahlung der Gewerbesteuer ist ein Muss. Diese werden auf der Grundlage der verkauften Lagerprodukte berechnet.

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