Đó là câu hỏi mà mọi người quản lý vận hành đều đặt ra vào tháng 12: "Chúng ta có *thực sự* phải đếm mọi thứ không?"
Trong khi việc kiểm kê thường xuyên là tốt cho sức khỏe doanh nghiệp, việc kiểm đếm hàng năm thường là một yêu cầu pháp lý. Các cơ quan thuế quan tâm sâu sắc đến hàng tồn kho của bạn vì giá trị tồn kho cuối kỳ của bạn ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận được tính toán—và do đó, các loại thuế bạn phải nộp.
Nếu tồn kho cuối kỳ của bạn bị định giá thấp, Giá vốn hàng bán (COGS) của bạn trông cao hơn, lợi nhuận của bạn trông thấp hơn và bạn nộp ít thuế hơn. Các chính phủ biết điều này, vì vậy họ bắt buộc các khoản kiểm đếm chính xác, có thể kiểm chứng. Dưới đây là phân tích theo khu vực.
Hoa Kỳ (IRS)
Nếu bạn giữ hàng tồn kho, IRS yêu cầu kiểm đếm thực tế. Đó không phải là một gợi ý. Các quy định nêu rõ rằng các doanh nghiệp phải:
- Đếm thực tế tất cả các mặt hàng ít nhất một lần một năm.
- Chọn một phương pháp xác định (Xác định cụ thể, FIFO hoặc LIFO) để định giá cổ phiếu.
- Định giá hàng tồn kho một cách nhất quán, thường sử dụng 'Chi phí' hoặc 'Thấp hơn của Chi phí hoặc Thị trường'.
Nếu bị kiểm toán, IRS có thể yêu cầu tham quan cơ sở và các phiếu kiểm đếm gốc của bạn. Nếu hồ sơ của bạn lộn xộn hoặc không tồn tại, họ có thể ước tính thu nhập cho bạn—điều này hiếm khi có lợi cho bạn.
Châu Âu
Các quy định của Châu Âu thay đổi theo từng quốc gia nhưng nhìn chung đều thống nhất về nhu cầu xác minh hàng năm.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) yêu cầu tất cả các công ty thực hiện kiểm kê hàng năm. Theo Agencia Tributaria, bạn phải nộp bản trình bày về việc kiểm đếm cổ phiếu.
Theo Luật Tài chính của Pháp, các tài khoản cuối cùng của năm (*Comptes de Synthèses*) phải bao gồm định giá hàng tồn kho chính xác được nộp tại Cơ quan đăng ký Tòa án Thương mại.
Luật Kế toán Số 82/1991 quy định rõ ràng rằng các quản trị viên phải thực hiện kiểm kê tài sản đầy đủ ít nhất một lần một năm.
Châu Mỹ Latinh
Hệ thống thuế Châu Mỹ Latinh có thể đặc biệt nghiêm ngặt về tài liệu.
Kho bạc Brazil yêu cầu mọi công ty sử dụng phương pháp 'Lợi nhuận thực' thực hiện kiểm kê thực tế hàng năm, thường là vào cuối năm tính thuế.
Nói chung, các công ty có nhà kho không bắt buộc phải thực hiện kiểm kê thực tế nghiêm ngặt trừ khi họ là một phần của các chương trình như IMMEX (đối với các nhà sản xuất nước ngoài) hoặc cần chứng minh COGS để khấu trừ.
Hệ thống thuế Chile yêu cầu khai báo chính xác tài sản theo Điều 16 của Bộ luật Dân sự. Điều này ngụ ý một giá trị hàng tồn kho hợp lý.
Điểm mấu chốt
Bất kể bạn hoạt động ở đâu, hãy giả định câu trả lời là có. Ngay cả khi một luật cụ thể có lỗ hổng, kiểm kê chính xác là cách duy nhất để chứng minh Giá vốn hàng bán của bạn.
Đừng coi đó chỉ là gánh nặng thuế. Đó là cơ hội để thiết lập lại độ chính xác của hệ thống và bắt đầu năm tài chính mới với một bảng thành tích sạch sẽ.