Det är frågan som varje verksamhetschef ställer i december: "Måste vi *verkligen* räkna allt?"
Medan regelbunden lagerinventering är bra för företagets hälsa, är den årliga räkningen ofta ett lagkrav. Skattemyndigheter bryr sig djupt om ditt lager eftersom värdet på ditt utgående lager direkt påverkar din beräknade vinst—och därmed skatterna du är skyldig.
Om ditt utgående lager är undervärderat, ser din kostnad för sålda varor (COGS) högre ut, din vinst ser lägre ut och du betalar mindre skatt. Regeringar vet detta, så de kräver exakta, verifierbara räkningar. Här är uppdelningen per region.
USA (IRS)
Om du har lager kräver IRS en fysisk räkning. Det är inte ett förslag. Reglerna anger att företag måste:
- Fysiskt räkna alla artiklar minst en gång om året.
- Välja en identifieringsmetod (Specifik identifiering, FIFO eller LIFO) för att värdera lagret.
- Värdera lagret konsekvent, ofta med hjälp av 'Kostnad' eller 'Lägsta av kostnad eller marknadsvärde'.
Om du revideras kan IRS be om en rundtur i anläggningen och dina ursprungliga räkningsblad. Om dina register är röriga eller obefintliga kan de uppskatta din inkomst åt dig—vilket sällan är till din fördel.
Europa
Europeiska regler varierar beroende på land men stämmer generellt överens om behovet av årlig verifiering.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) kräver att alla företag genomför en årlig inventering. Enligt Agencia Tributaria måste du lämna in en presentation av lagerräkningen.
Enligt fransk finanslag måste årets sluträkenskaper (*Comptes de Synthèses*) innehålla en exakt lagervärdering som lämnas in till handelsdomstolens register.
Bokföringslag nr 82/1991 föreskriver uttryckligen att administratörer måste genomföra en fullständig förmögenhetsinventering minst en gång om året.
Latinamerika
Latinamerikanska skattesystem kan vara särskilt strikta när det gäller dokumentation.
Det brasilianska finansdepartementet kräver att varje företag som använder metoden 'Verklig vinst' genomför en årlig fysisk inventering, vanligtvis i slutet av beskattningsåret.
Generellt sett är företag med lager inte skyldiga att göra strikt fysisk lagerinventering om de inte ingår i program som IMMEX (för utländska tillverkare) eller behöver bevisa COGS för avdrag.
Det chilenska skattesystemet kräver exakta deklarationer av tillgångar enligt artikel 16 i civillagen. Detta innebär ett motiverat lagervärde.
Slutsatsen
Oavsett var du verkar, anta att svaret är ja. Även om en specifik lag har ett kryphål, är en exakt inventering det enda sättet att bevisa din kostnad för sålda varor.
Se det inte bara som en skattebörda. Det är en chans att återställa ditt systems noggrannhet och börja det nya räkenskapsåret med ett rent blad.