Это вопрос, который каждый операционный менеджер задает в декабре: «Нам *действительно* нужно все пересчитывать?»
Хотя регулярная инвентаризация полезна для здоровья бизнеса, ежегодный пересчет часто является юридическим требованием. Налоговые органы глубоко заботятся о ваших запасах, потому что стоимость ваших конечных запасов напрямую влияет на вашу расчетную прибыль — и, следовательно, на налоги, которые вы должны.
Если ваши конечные запасы занижены, ваша себестоимость проданных товаров (COGS) выглядит выше, ваша прибыль выглядит ниже, и вы платите меньше налогов. Правительства знают об этом, поэтому они требуют точных, поддающихся проверке подсчетов. Вот разбивка по регионам.
Соединенные Штаты (IRS)
Если у вас есть запасы, IRS требует физического пересчета. Это не предложение. Правила гласят, что предприятия должны:
- Физически пересчитывать все товары не rже одного раза в год.
- Выбрать метод идентификации (Специфическая идентификация, FIFO или LIFO) для оценки запасов.
- Оценивать запасы последовательно, часто используя «Стоимость» или «Наименьшее из стоимости или рыночной цены».
В случае аудита IRS может попросить осмотреть объект и ваши оригинальные пересчетные ведомости. Если ваши записи беспорядочны или отсутствуют, они могут оценить ваш доход за вас — что редко бывает в вашу пользу.
Европа
Европейские правила различаются в зависимости от страны, но в целом сходятся в необходимости ежегодной проверки.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) требует от всех фирм проводить ежегодную инвентаризацию. Согласно Agencia Tributaria, вы должны представить презентацию подсчета запасов.
В соответствии с французским Финансовым законом, окончательные счета года (*Comptes de Synthèses*) должны включать точную оценку запасов, поданную в Реестр Коммерческого суда.
Закон о бухгалтерском учете № 82/1991 прямо предписывает администраторам проводить полную инвентаризацию имущества не реже одного раза в год.
Латинская Америка
Латиноамериканские налоговые системы могут быть особенно строгими в отношении документации.
Бразильское казначейство требует, чтобы каждая компания, использующая метод «Реальной прибыли», проводила ежегодную физическую инвентаризацию, как правило, в конце налогового года.
Как правило, компании со складами не обязаны проводить строгую физическую инвентаризацию, если они не участвуют в таких программах, как IMMEX (для иностранных производителей) или не должны доказывать COGS для вычетов.
Чилийская налоговая система требует точных деклараций активов в соответствии со статьей 16 Гражданского кодекса. Это подразумевает обоснованную стоимость запасов.
Итог
Независимо от того, где вы работаете, исходите из того, что ответ — да. Даже если в конкретном законе есть лазейка, точная инвентаризация — единственный способ доказать себестоимость проданных товаров.
Не рассматривайте это только как налоговое бремя. Это шанс восстановить точность вашей системы и начать новый финансовый год с чистого листа.