É a pergunta que todo gerente de operações faz em dezembro: "Nós *realmente* temos que contar tudo?"
Embora o inventário regular seja bom para a saúde dos negócios, a contagem anual é frequentemente um requisito legal. As autoridades fiscais se preocupam profundamente com seu estoque porque o valor do seu estoque final afeta diretamente seu lucro calculado — e, portanto, os impostos que você deve.
Se seu estoque final for subestimado, seu Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) parece maior, seu lucro parece menor e você paga menos impostos. Os governos sabem disso, então exigem contagens precisas e verificáveis. Aqui está o detalhamento por região.
Os Estados Unidos (IRS)
Se você mantém estoque, o IRS exige uma contagem física. Não é uma sugestão. Os regulamentos afirmam que as empresas devem:
- Contar fisicamente todos os itens pelo menos uma vez por ano.
- Escolher um método de identificação (Identificação Específica, FIFO ou LIFO) para avaliar o estoque.
- Avaliar o inventário de forma consistente, muitas vezes usando 'Custo' ou 'Menor de Custo ou Mercado'.
Se auditado, o IRS pode pedir um tour pelas instalações e suas folhas de contagem originais. Se seus registros estiverem bagunçados ou inexistentes, eles podem estimar sua renda para você — o que raramente é a seu favor.
Europa
Os regulamentos europeus variam de acordo com o país, mas geralmente se alinham na necessidade de verificação anual.
A Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) exige que todas as empresas realizem um inventário anual. De acordo com a Agencia Tributaria, você deve enviar uma apresentação da contagem de estoque.
Sob a Lei Financeira francesa, as contas finais do ano (*Comptes de Synthèses*) devem incluir uma avaliação precisa do inventário arquivada no Registro do Tribunal Comercial.
A Lei de Contabilidade Nº 82/1991 exige explicitamente que os administradores devem realizar um inventário completo do patrimônio pelo menos uma vez por ano.
América Latina
Os sistemas fiscais latino-americanos podem ser particularmente rigorosos em relação à documentação.
O Tesouro Brasileiro exige que toda empresa que usa o método do 'Lucro Real' realize um inventário físico anual, normalmente no final do ano fiscal.
Geralmente, empresas com armazéns não são obrigadas a fazer contagem física rigorosa de estoque, a menos que façam parte de programas como IMMEX (para fabricantes estrangeiros) ou precisem provar o CMV para deduções.
O sistema tributário chileno exige declarações precisas de ativos sob o Artigo 16 do Código Civil. Isso implica um valor de inventário justificado.
A Conclusão
Independentemente de onde você opera, assuma que a resposta é sim. Mesmo que uma lei específica tenha uma brecha, um inventário preciso é a única maneira de provar seu Custo das Mercadorias Vendidas.
Não veja isso apenas como um fardo fiscal. É uma chance de redefinir a precisão do seu sistema e começar o novo ano fiscal do zero.