To pytanie, które każdy kierownik operacyjny zadaje w grudniu: "Czy *naprawdę* musimy wszystko policzyć?"
Podczas gdy regularna inwentaryzacja jest dobra dla zdrowia firmy, coroczne liczenie jest często wymogiem prawnym. Organy podatkowe bardzo dbają o Twoje zapasy, ponieważ wartość zapasów końcowych wpływa bezpośrednio na obliczony zysk — a tym samym na podatki, które jesteś winien.
Jeśli Twoje zapasy końcowe są zaniżone, Twój koszt sprzedanych towarów (COGS) wygląda na wyższy, zysk wygląda na niższy i płacisz mniejszy podatek. Rządy o tym wiedzą, więc wymagają dokładnych, weryfikowalnych obliczeń. Oto podział według regionów.
Stany Zjednoczone (IRS)
Jeśli posiadasz zapasy, IRS wymaga fizycznego policzenia. To nie jest sugestia. Przepisy stanowią, że firmy muszą:
- Fizycznie policzyć wszystkie przedmioty co najmniej raz w roku.
- Wybrać metodę identyfikacji (Identyfikacja Specyficzna, FIFO lub LIFO) do wyceny zapasów.
- Wycenić zapasy konsekwentnie, często używając 'Kosztu' lub 'Niższej z Kosztu lub Rynku'.
W przypadku audytu IRS może poprosić o oprowadzenie po obiekcie i oryginalne arkusze spisowe. Jeśli Twoje dokumenty są w nieładzie lub nie istnieją, mogą oszacować Twój dochód za Ciebie — co rzadko jest na Twoją korzyść.
Europa
Przepisy europejskie różnią się w zależności od kraju, ale generalnie są zgodne co do konieczności corocznej weryfikacji.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) wymaga od wszystkich firm przeprowadzenia corocznej inwentaryzacji. Zgodnie z Agencia Tributaria, musisz złożyć prezentację spisu zapasów.
Zgodnie z francuskim Prawem Finansowym, ostateczne rachunki roczne (*Comptes de Synthèses*) muszą zawierać dokładną wycenę zapasów złożoną w Rejestrze Sądu Handlowego.
Ustawa o Rachunkowości Nr 82/1991 wyraźnie nakazuje, że administratorzy muszą przeprowadzić pełną inwentaryzację majątku co najmniej raz w roku.
Ameryka Łacińska
Systemy podatkowe Ameryki Łacińskiej mogą być szczególnie surowe w kwestii dokumentacji.
Brazylijski Skarb Państwa wymaga, aby każda firma stosująca metodę 'Rzeczywistego Zysku' przeprowadzała coroczną fizyczną inwentaryzację, zazwyczaj na koniec roku podatkowego.
Zazwyczaj firmy posiadające magazyny nie są zobowiązane do przeprowadzania ścisłej fizycznej inwentaryzacji, chyba że są częścią programów takich jak IMMEX (dla zagranicznych producentów) lub muszą udowodnić COGS w celu odliczeń.
Chilijski system podatkowy wymaga dokładnych deklaracji aktywów zgodnie z artykułem 16 Kodeksu Cywilnego. Oznacza to uzasadnioną wartość zapasów.
Podsumowanie
Niezależnie od tego, gdzie działasz, załóż, że odpowiedź brzmi tak. Nawet jeśli konkretne prawo ma lukę, dokładna inwentaryzacja jest jedynym sposobem na udowodnienie kosztu sprzedanych towarów.
Nie postrzegaj tego tylko jako obciążenia podatkowego. To szansa na zresetowanie dokładności systemu i rozpoczęcie nowego roku podatkowego z czystą kartą.