Det er spørsmålet alle driftsledere stiller i desember: "Må vi *virkelig* telle alt?"
Mens regelmessig lagertelling er bra for bedriftens helse, er den årlige tellingen ofte et lovkrav. Skattemyndighetene bryr seg dypt om varelageret ditt fordi verdien av sluttlageret direkte påvirker din beregnede fortjeneste – og dermed skattene du skylder.
Hvis sluttlageret ditt er undervurdert, ser varekostnaden (COGS) høyere ut, fortjenesten ser lavere ut og du betaler mindre skatt. Myndighetene vet dette, så de krever nøyaktige, verifiserbare tellinger. Her er oversikten etter region.
USA (IRS)
Hvis du har varelager, krever IRS en fysisk telling. Det er ikke et forslag. Regelverket sier at bedrifter må:
- Fysisk telle alle varer minst én gang i året.
- Velge en identifikasjonsmetode (Spesifikk identifikasjon, FIFO eller LIFO) for å verdsette lageret.
- Verdsette lageret konsekvent, ofte ved bruk av 'Kostpris' eller 'Lavere av kostpris eller markedsverdi'.
Hvis du blir revidert, kan IRS be om en omvisning på anlegget og dine originale tellelister. Hvis dine opptegnelser er rotete eller ikke-eksisterende, kan de estimere inntekten din for deg – noe som sjelden er i din favør.
Europa
Europeiske regler varierer etter land, men er generelt enige om behovet for årlig verifisering.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) krever at alle firmaer gjennomfører en årlig inventur. Ifølge Agencia Tributaria må du sende inn en presentasjon av lagertellingen.
I henhold til fransk finanslov må årets endelige regnskap (*Comptes de Synthèses*) inkludere en nøyaktig lagervurdering arkivert i handelsrettens register.
Regnskapslov nr. 82/1991 pålegger eksplisitt at administratorer må utføre en fullstendig formuesinventur minst én gang i året.
Latin-Amerika
Latinamerikanske skattesystemer kan være spesielt strenge når det gjelder dokumentasjon.
Det brasilianske finansdepartementet krever at hvert selskap som bruker metoden 'Reell fortjeneste' gjennomfører en årlig fysisk inventur, vanligvis ved slutten av skatteåret.
Generelt er selskaper med varelagre ikke pålagt å gjøre streng fysisk lagertelling med mindre de er en del av programmer som IMMEX (for utenlandske produsenter) eller trenger å bevise COGS for fradrag.
Det chilenske skattesystemet krever nøyaktige erklæringer av eiendeler under artikkel 16 i sivilloven. Dette innebærer en rettferdiggjort lagerverdi.
Konklusjonen
Uansett hvor du opererer, anta at svaret er ja. Selv om en spesifikk lov har et smutthull, er en nøyaktig inventur den eneste måten å bevise varekostnaden din på.
Ikke se på det bare som en skattebyrde. Det er en sjanse til å tilbakestille systemnøyaktigheten din og starte det nye regnskapsåret med blanke ark.