12월마다 모든 운영 관리자가 묻는 질문입니다. "정말 *모든 것*을 세어야 하나요?"
정기적인 재고 조사는 비즈니스 건전성에 좋지만, 연례 조사는 종종 법적 요구 사항입니다. 세무 당국은 기말 재고 가치가 계산된 이익, 즉 귀하가 납부해야 할 세금에 직접적인 영향을 미치기 때문에 재고에 깊은 관심을 갖습니다.
기말 재고가 과소평가되면 매출원가(COGS)가 더 높아 보이고, 이익은 더 낮아 보이며, 세금을 덜 내게 됩니다. 정부는 이를 알고 있으므로 정확하고 검증 가능한 계산을 요구합니다. 지역별 분석은 다음과 같습니다.
미국 (IRS)
재고를 보유하고 있는 경우, IRS는 실물 조사를 요구합니다. 이는 제안이 아닙니다. 규정에 따르면 기업은 다음을 수행해야 합니다:
- 적어도 1년에 한 번 모든 품목을 물리적으로 셉니다.
- 재고를 평가하기 위해 식별 방법(개별법, 선입선출법(FIFO) 또는 후입선출법(LIFO))을 선택합니다.
- 종종 '원가법' 또는 '저가법'을 사용하여 일관되게 재고를 평가합니다.
감사를 받는 경우, IRS는 시설 견학 및 원본 재고 조사표를 요청할 수 있습니다. 기록이 엉망이거나 존재하지 않는 경우, 그들은 당신을 위해 소득을 추정할 수 있으며, 이는 거의 당신에게 유리하지 않습니다.
유럽
유럽 규정은 국가마다 다르지만 일반적으로 연례 검증의 필요성에 대해서는 일치합니다.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)는 모든 회사가 연례 재고 조사를 수행하도록 요구합니다. Agencia Tributaria에 따르면, 재고 조사 프레젠테이션을 제출해야 합니다.
프랑스 금융법에 따라, 연간 최종 결산서(*Comptes de Synthèses*)에는 상업 법원 등기소에 제출된 정확한 재고 평가가 포함되어야 합니다.
회계법 제82/1991호는 관리자가 적어도 1년에 한 번 전체 자산 재고 조사를 수행해야 한다고 명시적으로 규정하고 있습니다.
라틴 아메리카
라틴 아메리카 세금 시스템은 문서화와 관련하여 특히 엄격할 수 있습니다.
브라질 재무부는 '실질 이익' 방법을 사용하는 모든 회사가 일반적으로 과세 연도 말에 연례 실물 재고 조사를 수행하도록 요구합니다.
일반적으로 창고가 있는 회사는 IMMEX(외국 제조업체용)와 같은 프로그램의 일부가 아니거나 공제를 위해 COGS를 증명해야 하는 경우가 아니라면 엄격한 실물 재고 조사를 수행할 의무가 없습니다.
칠레 세금 시스템은 민법 제16조에 따라 정확한 자산 신고를 요구합니다. 이는 정당한 재고 가치를 의미합니다.
결론
어디에서 운영하든 대답은 '예'라고 가정하십시오. 특정 법률에 허점이 있더라도 정확한 재고는 매출원가를 증명하는 유일한 방법입니다.
단순히 세금 부담으로 보지 마십시오. 시스템 정확성을 재설정하고 깨끗한 상태로 새 회계 연도를 시작할 수 있는 기회입니다.