È la domanda che ogni responsabile delle operazioni pone a dicembre: "Dobbiamo *davvero* contare tutto?"
Mentre l'inventario regolare è positivo per la salute aziendale, il conteggio annuale è spesso un requisito legale. Le autorità fiscali si preoccupano profondamente del tuo inventario perché il valore del tuo stock finale influisce direttamente sul tuo profitto calcolato — e quindi, sulle tasse che devi.
Se il tuo inventario finale è sottostimato, il tuo Costo dei Beni Venduti (COGS) sembra più alto, il tuo profitto sembra più basso e paghi meno tasse. I governi lo sanno, quindi richiedono conteggi accurati e verificabili. Ecco la ripartizione per regione.
Stati Uniti (IRS)
Se detieni inventario, l'IRS richiede un conteggio fisico. Non è un suggerimento. Le normative stabiliscono che le aziende devono:
- Contare fisicamente tutti gli articoli almeno una volta all'anno.
- Scegliere un metodo di identificazione (Identificazione Specifica, FIFO o LIFO) per valutare lo stock.
- Valutare l'inventario in modo coerente, spesso utilizzando 'Costo' o 'Minore tra Costo o Mercato'.
In caso di audit, l'IRS può chiedere un tour della struttura e i tuoi fogli di conteggio originali. Se i tuoi registri sono disordinati o inesistenti, possono stimare il tuo reddito per te — cosa che raramente è a tuo favore.
Europa
Le normative europee variano a seconda del paese ma generalmente si allineano sulla necessità di una verifica annuale.
L'Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) richiede a tutte le aziende di condurre un inventario annuale. Secondo l'Agencia Tributaria, devi presentare una presentazione del conteggio dello stock.
Secondo la Legge Finanziaria francese, i conti finali dell'anno (*Comptes de Synthèses*) devono includere una valutazione accurata dell'inventario depositata presso il Registro del Tribunale Commerciale.
La Legge sulla Contabilità N. 82/1991 impone esplicitamente che gli amministratori debbano eseguire un inventario completo del patrimonio almeno una volta all'anno.
America Latina
I sistemi fiscali latinoamericani possono essere particolarmente severi riguardo alla documentazione.
Il Tesoro Brasiliano richiede che ogni azienda che utilizza il metodo del 'Profitto Reale' conduca un inventario fisico annuale, tipicamente alla fine dell'anno fiscale.
Generalmente, le aziende con magazzini non sono tenute a fare un inventario fisico rigoroso a meno che non facciano parte di programmi come IMMEX (per produttori esteri) o abbiano bisogno di provare il COGS per le detrazioni.
Il sistema fiscale cileno richiede dichiarazioni accurate delle attività ai sensi dell'Articolo 16 del Codice Civile. Ciò implica un valore di inventario giustificato.
Il Punto
Indipendentemente da dove operi, presumi che la risposta sia sì. Anche se una legge specifica ha una scappatoia, un inventario accurato è l'unico modo per provare il tuo Costo dei Beni Venduti.
Non vederlo solo come un onere fiscale. È un'opportunità per reimpostare l'accuratezza del tuo sistema e iniziare il nuovo anno fiscale con una tabula rasa.