Itu adalah pertanyaan yang diajukan setiap manajer operasi di bulan Desember: "Apakah kita *benar-benar* harus menghitung semuanya?"
Sementara pengambilan stok secara teratur baik untuk kesehatan bisnis, penghitungan tahunan seringkali merupakan persyaratan hukum. Otoritas pajak sangat peduli dengan inventaris Anda karena nilai stok penutupan Anda secara langsung memengaruhi keuntungan yang dihitung—dan oleh karena itu, pajak yang Anda berutang.
Jika inventaris akhir Anda dikecilkan, Harga Pokok Penjualan (COGS) Anda terlihat lebih tinggi, keuntungan Anda terlihat lebih rendah, dan Anda membayar pajak lebih sedikit. Pemerintah mengetahui hal ini, jadi mereka mewajibkan penghitungan yang akurat dan dapat diverifikasi. Berikut adalah rincian berdasarkan wilayah.
Amerika Serikat (IRS)
Jika Anda memegang inventaris, IRS mewajibkan penghitungan fisik. Itu bukan saran. Peraturan menyatakan bahwa bisnis harus:
- Menghitung secara fisik semua item setidaknya setahun sekali.
- Memilih metode identifikasi (Identifikasi Spesifik, FIFO, atau LIFO) untuk menilai stok.
- Menilai inventaris secara konsisten, seringkali menggunakan 'Biaya' atau 'Lebih Rendah dari Biaya atau Pasar'.
Jika diaudit, IRS dapat meminta tur fasilitas dan lembar penghitungan asli Anda. Jika catatan Anda berantakan atau tidak ada, mereka dapat memperkirakan penghasilan Anda untuk Anda—yang jarang menguntungkan Anda.
Eropa
Peraturan Eropa bervariasi menurut negara tetapi umumnya selaras dengan kebutuhan verifikasi tahunan.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) mewajibkan semua perusahaan untuk melakukan inventarisasi tahunan. Menurut Agencia Tributaria, Anda harus menyerahkan presentasi penghitungan stok.
Berdasarkan Hukum Keuangan Prancis, akun akhir tahun (*Comptes de Synthèses*) harus menyertakan penilaian inventaris yang akurat yang diajukan di Panitera Pengadilan Komersial.
UU Akuntansi No. 82/1991 secara eksplisit mengamanatkan bahwa administrator harus melakukan inventarisasi aset lengkap setidaknya setahun sekali.
Amerika Latin
Sistem pajak Amerika Latin bisa sangat ketat mengenai dokumentasi.
Perbendaharaan Brasil mewajibkan setiap perusahaan yang menggunakan metode 'Keuntungan Nyata' untuk melakukan inventarisasi fisik tahunan, biasanya pada akhir tahun pajak.
Umumnya, perusahaan dengan gudang tidak diharuskan melakukan pengambilan stok fisik yang ketat kecuali mereka adalah bagian dari program seperti IMMEX (untuk produsen asing) atau perlu membuktikan COGS untuk pengurangan.
Sistem pajak Chili mewajibkan deklarasi aset yang akurat berdasarkan Pasal 16 KUH Perdata. Ini menyiratkan nilai inventaris yang dapat dibenarkan.
Intinya
Di mana pun Anda beroperasi, asumsikan jawabannya adalah ya. Bahkan jika undang-undang tertentu memiliki celah, inventaris yang akurat adalah satu-satunya cara untuk membuktikan Harga Pokok Penjualan Anda.
Jangan melihatnya hanya sebagai beban pajak. Ini adalah kesempatan untuk mengatur ulang keakuratan sistem Anda dan memulai tahun fiskal baru dengan catatan bersih.