Es la pregunta que todo gerente de operaciones hace en diciembre: "¿Realmente tenemos que contar *todo*?"
Si bien el inventario regular es bueno para la salud del negocio, el conteo anual a menudo es un requisito legal. Las autoridades fiscales se preocupan profundamente por tu inventario porque el valor de tu stock final afecta directamente tu beneficio calculado—y por lo tanto, los impuestos que debes.
Si tu inventario final está subestimado, tu Costo de Bienes Vendidos (COGS) parece más alto, tu beneficio parece más bajo y pagas menos impuestos. Los gobiernos lo saben, por lo que exigen conteos precisos y verificables. Aquí está el desglose por región.
Estados Unidos (IRS)
Si tienes inventario, el IRS requiere un conteo físico. No es una sugerencia. Las regulaciones establecen que las empresas deben:
- Contar físicamente todos los artículos al menos una vez al año.
- Elegir un método de identificación (Identificación Específica, FIFO o LIFO) para valorar el stock.
- Valorar el inventario de manera consistente, a menudo usando 'Costo' o 'Menor de Costo o Mercado'.
Si eres auditado, el IRS puede pedir un recorrido por las instalaciones y tus hojas de conteo originales. Si tus registros están desordenados o no existen, pueden estimar tus ingresos por ti, lo cual rara vez es a tu favor.
Europa
Las regulaciones europeas varían según el país, pero generalmente coinciden en la necesidad de verificación anual.
La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) requiere que todas las empresas realicen un inventario anual. Según la Agencia Tributaria, debes presentar una presentación del conteo de stock.
Bajo la Ley Financiera francesa, las cuentas finales del año (*Comptes de Synthèses*) deben incluir una valoración precisa del inventario presentada en el Registro del Tribunal de Comercio.
La Ley de Contabilidad No. 82/1991 exige explícitamente que los administradores deben realizar un inventario completo del patrimonio al menos una vez al año.
América Latina
Los sistemas fiscales latinoamericanos pueden ser particularmente estrictos con respecto a la documentación.
El Tesoro Brasileño requiere que cada empresa que use el método de 'Lucro Real' realice un inventario físico anual, típicamente al final del año fiscal.
Generalmente, las empresas con almacenes no están obligadas a hacer una toma de inventario físico estricta a menos que sean parte de programas como IMMEX (para fabricantes extranjeros) o necesiten probar el COGS para deducciones.
El sistema fiscal chileno requiere declaraciones precisas de activos bajo el Artículo 16 del Código Civil. Esto implica un valor de inventario justificado.
El Resultado Final
Independientemente de dónde operes, asume que la respuesta es sí. Incluso si una ley específica tiene un vacío legal, un inventario preciso es la única forma de probar tu Costo de Bienes Vendidos.
No lo veas solo como una carga fiscal. Es una oportunidad para restablecer la precisión de tu sistema y comenzar el nuevo año fiscal con borrón y cuenta nueva.