Είναι η ερώτηση που κάνει κάθε διευθυντής λειτουργιών τον Δεκέμβριο: "Πρέπει *πραγματικά* να μετρήσουμε τα πάντα;"
Ενώ η τακτική απογραφή είναι καλή για την υγεία της επιχείρησης, η ετήσια καταμέτρηση είναι συχνά νομική απαίτηση. Οι φορολογικές αρχές ενδιαφέρονται βαθιά για το απόθεμά σας επειδή η αξία του τελικού αποθέματός σας επηρεάζει άμεσα το υπολογιζόμενο κέρδος σας—και συνεπώς, τους φόρους που οφείλετε.
Εάν το τελικό απόθεμά σας υποτιμηθεί, το Κόστος Πωληθέντων Αγαθών (COGS) φαίνεται υψηλότερο, το κέρδος σας φαίνεται χαμηλότερο και πληρώνετε λιγότερο φόρο. Οι κυβερνήσεις το γνωρίζουν αυτό, γι' αυτό απαιτούν ακριβείς, επαληθεύσιμες καταμετρήσεις. Εδώ είναι η ανάλυση ανά περιοχή.
Οι Ηνωμένες Πολιτείες (IRS)
Εάν διατηρείτε απόθεμα, το IRS απαιτεί φυσική καταμέτρηση. Δεν είναι πρόταση. Οι κανονισμοί ορίζουν ότι οι επιχειρήσεις πρέπει:
- Να μετρούν φυσικά όλα τα αντικείμενα τουλάχιστον μία φορά το χρόνο.
- Να επιλέγουν μια μέθοδο ταυτοποίησης (Ειδική Ταυτοποίηση, FIFO ή LIFO) για την αποτίμηση του αποθέματος.
- Να αποτιμούν το απόθεμα με συνέπεια, συχνά χρησιμοποιώντας το 'Κόστος' ή το 'Χαμηλότερο του Κόστους ή της Αγοράς'.
Σε περίπτωση ελέγχου, το IRS μπορεί να ζητήσει περιήγηση στις εγκαταστάσεις και τα πρωτότυπα φύλλα καταμέτρησης. Εάν τα αρχεία σας είναι ακατάστατα ή ανύπαρκτα, μπορούν να εκτιμήσουν το εισόδημά σας για εσάς—κάτι που σπάνια είναι προς όφελός σας.
Ευρώπη
Οι ευρωπαϊκοί κανονισμοί διαφέρουν ανά χώρα, αλλά γενικά ευθυγραμμίζονται στην ανάγκη ετήσιας επαλήθευσης.
Η Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) απαιτεί από όλες τις εταιρείες να διενεργούν ετήσια απογραφή. Σύμφωνα με την Agencia Tributaria, πρέπει να υποβάλετε παρουσίαση της καταμέτρησης αποθεμάτων.
Σύμφωνα με το γαλλικό Οικονομικό Δίκαιο, οι τελικοί λογαριασμοί του έτους (*Comptes de Synthèses*) πρέπει να περιλαμβάνουν ακριβή αποτίμηση αποθεμάτων που κατατίθεται στο Μητρώο του Εμπορικού Δικαστηρίου.
Ο Λογιστικός Νόμος Αρ. 82/1991 ορίζει ρητά ότι οι διαχειριστές πρέπει να διενεργούν πλήρη απογραφή περιουσιακών στοιχείων τουλάχιστον μία φορά το χρόνο.
Λατινική Αμερική
Τα φορολογικά συστήματα της Λατινικής Αμερικής μπορεί να είναι ιδιαίτερα αυστηρά όσον αφορά την τεκμηρίωση.
Το Υπουργείο Οικονομικών της Βραζιλίας απαιτεί από κάθε εταιρεία που χρησιμοποιεί τη μέθοδο 'Πραγματικού Κέρδους' να διενεργεί ετήσια φυσική απογραφή, συνήθως στο τέλος του φορολογικού έτους.
Γενικά, οι εταιρείες με αποθήκες δεν υποχρεούνται να κάνουν αυστηρή φυσική απογραφή εκτός εάν ανήκουν σε προγράμματα όπως το IMMEX (για ξένους κατασκευαστές) ή πρέπει να αποδείξουν COGS για εκπτώσεις.
Το φορολογικό σύστημα της Χιλής απαιτεί ακριβείς δηλώσεις περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με το Άρθρο 16 του Αστικού Κώδικα. Αυτό συνεπάγεται δικαιολογημένη αξία αποθέματος.
Το Συμπέρασμα
Ανεξάρτητα από το πού δραστηριοποιείστε, υποθέστε ότι η απάντηση είναι ναι. Ακόμα κι αν ένας συγκεκριμένος νόμος έχει παραθυράκι, η ακριβής απογραφή είναι ο μόνος τρόπος να αποδείξετε το Κόστος Πωληθέντων Αγαθών σας.
Μην το βλέπετε απλώς ως φορολογικό βάρος. Είναι μια ευκαιρία να επαναφέρετε την ακρίβεια του συστήματός σας και να ξεκινήσετε το νέο οικονομικό έτος με λευκή επιταγή.