Es ist die Frage, die jeder Betriebsleiter im Dezember stellt: "Müssen wir *wirklich* alles zählen?"
Während regelmäßige Inventuren gut für die Unternehmensgesundheit sind, ist die jährliche Zählung oft eine gesetzliche Anforderung. Steuerbehörden kümmern sich sehr um Ihr Inventar, da Ihr Endbestandswert direkt Ihren berechneten Gewinn beeinflusst – und damit die Steuern, die Sie schulden.
Wenn Ihr Endbestand zu niedrig angesetzt ist, sehen Ihre Herstellungskosten (COGS) höher aus, Ihr Gewinn sieht niedriger aus und Sie zahlen weniger Steuern. Regierungen wissen das, also schreiben sie genaue, überprüfbare Zählungen vor. Hier ist die Aufschlüsselung nach Region.
Die Vereinigten Staaten (IRS)
Wenn Sie Inventar halten, verlangt der IRS eine physische Zählung. Es ist kein Vorschlag. Die Vorschriften besagen, dass Unternehmen:
- Physisch zählen müssen alle Artikel mindestens einmal im Jahr.
- Eine Identifikationsmethode wählen (Spezifische Identifikation, FIFO oder LIFO), um den Bestand zu bewerten.
- Das Inventar bewerten müssen, konsistent, oft unter Verwendung von 'Kosten' oder 'Niederstwertprinzip'.
Bei einer Prüfung kann der IRS eine Betriebsbesichtigung und Ihre ursprünglichen Zähllisten verlangen. Wenn Ihre Aufzeichnungen chaotisch oder nicht vorhanden sind, können sie Ihr Einkommen für Sie schätzen – was selten zu Ihren Gunsten ist.
Europa
Die europäischen Vorschriften variieren je nach Land, stimmen aber im Allgemeinen in der Notwendigkeit einer jährlichen Überprüfung überein.
Die Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) verlangt von allen Firmen eine jährliche Inventur. Laut der Agencia Tributaria müssen Sie eine Darstellung der Bestandszählung einreichen.
Nach französischem Finanzgesetz müssen die Jahresabschlüsse (*Comptes de Synthèses*) eine genaue Inventurbewertung enthalten, die beim Handelsgericht eingereicht wird.
Das Rechnungslegungsgesetz Nr. 82/1991 schreibt ausdrücklich vor, dass Verwalter mindestens einmal jährlich eine vollständige Vermögensinventur durchführen müssen.
Lateinamerika
Lateinamerikanische Steuersysteme können besonders streng in Bezug auf die Dokumentation sein.
Das brasilianische Finanzministerium verlangt von jedem Unternehmen, das die Methode des 'Realen Gewinns' anwendet, eine jährliche physische Inventur, typischerweise am Ende des Steuerjahres.
Generell sind Unternehmen mit Lagern nicht verpflichtet, eine strenge physische Bestandsaufnahme durchzuführen, es sei denn, sie sind Teil von Programmen wie IMMEX (für ausländische Hersteller) oder müssen COGS für Abzüge nachweisen.
Das chilenische Steuersystem verlangt genaue Vermögenserklärungen gemäß Artikel 16 des Zivilgesetzbuches. Dies impliziert einen gerechtfertigten Inventarwert.
Das Fazit
Unabhängig davon, wo Sie tätig sind, gehen Sie davon aus, dass die Antwort ja lautet. Selbst wenn ein bestimmtes Gesetz ein Schlupfloch hat, ist eine genaue Inventur der einzige Weg, Ihre Herstellungskosten nachzuweisen.
Betrachten Sie es nicht nur als Steuerlast. Es ist eine Chance, Ihre Systemgenauigkeit zurückzusetzen und das neue Geschäftsjahr mit einer weißen Weste zu beginnen.