Det er spørgsmålet, som enhver driftsleder stiller i december: "Skal vi *virkelig* tælle alt?"
Mens regelmæssig lageroptælling er godt for virksomhedens sundhed, er den årlige optælling ofte et lovkrav. Skattemyndighederne går meget op i dit lager, fordi værdien af dit slutlager direkte påvirker din beregnede fortjeneste – og dermed de skatter, du skylder.
Hvis dit slutlager er undervurderet, ser dine vareforbrugsomkostninger (COGS) højere ud, din fortjeneste ser lavere ud, og du betaler mindre skat. Regeringer ved dette, så de kræver nøjagtige, verificerbare optællinger. Her er opdelingen efter region.
USA (IRS)
Hvis du har lager, kræver IRS en fysisk optælling. Det er ikke et forslag. Reglerne angiver, at virksomheder skal:
- Fysisk tælle alle varer mindst en gang om året.
- Vælge en identifikationsmetode (Specifik Identifikation, FIFO eller LIFO) til at værdiansætte lageret.
- Værdiansætte lageret konsekvent, ofte ved hjælp af 'Kostpris' eller 'Lavere af Kostpris eller Markedsværdi'.
Hvis du bliver revideret, kan IRS bede om en rundvisning på faciliteten og dine originale optællingsark. Hvis dine optegnelser er rodede eller ikke-eksisterende, kan de estimere din indkomst for dig – hvilket sjældent er til din fordel.
Europa
Europæiske regler varierer efter land, men er generelt enige om behovet for årlig verifikation.
Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) kræver, at alle firmaer udfører en årlig lageropgørelse. Ifølge Agencia Tributaria skal du indsende en præsentation af lageroptællingen.
I henhold til fransk finanslov skal årets endelige regnskaber (*Comptes de Synthèses*) omfatte en nøjagtig lagervurdering indgivet til handelsrettens register.
Regnskabslov nr. 82/1991 pålægger eksplicit, at administratorer skal udføre en fuld formueopgørelse mindst en gang om året.
Latinamerika
Latinamerikanske skattesystemer kan være særligt strenge med hensyn til dokumentation.
Det brasilianske finansministerium kræver, at enhver virksomhed, der bruger 'Real Profit'-metoden, udfører en årlig fysisk lageropgørelse, typisk ved slutningen af skatteåret.
Generelt er virksomheder med lagre ikke forpligtet til at foretage streng fysisk lageroptælling, medmindre de er en del af programmer som IMMEX (for udenlandske producenter) eller skal bevise COGS for fradrag.
Det chilenske skattesystem kræver nøjagtige erklæringer af aktiver i henhold til artikel 16 i civilloven. Dette indebærer en berettiget lagerværdi.
Konklusionen
Uanset hvor du opererer, antag at svaret er ja. Selv hvis en specifik lov har et smuthul, er en nøjagtig lageropgørelse den eneste måde at bevise dine vareforbrugsomkostninger på.
Se det ikke kun som en skattebyrde. Det er en chance for at nulstille din systemnøjagtighed og starte det nye regnskabsår med en ren tavle.