Инвентаризация, или сверка запасов, - это подсчет всех сырых товаров и материалов, находящихся в наших запасах. Периодичность зависит от размера предприятия и наших услуг. Учитывая это, компания должна проводить инвентаризацию не реже одного раза в год, чтобы следить за товарами на складе.
Подготовка к ежегодной инвентаризации включает в себя несколько финансовых отчетов. Это одна из причин, по которой большинство компаний используют приложения для управления запасами, чтобы отслеживать свою продукцию. В зависимости от того, где находится наш бизнес, налоговые органы могут потребовать от нас регулярно проводить такую инвентаризацию.
Почему закон требует проведения инвентаризации?
При проведении инвентаризации мы подсчитываем не только то, сколько товаров у нас осталось на складе, но и то, сколько мы продали. Проданная продукция должна попасть в налоговую форму, так как каждая продажа принесла нам определенную сумму прибыли. Такая прибыль требует уплаты налогов на доходы бизнеса.
Независимо от страны, мы должны зафиксировать стоимость наших торговых акций к моменту начала подоходного года. Это поможет нам определить, есть ли у нас налогооблагаемый доход или нет.
Если стоимость акций к концу года отличается от той, которую мы имели в начале, нам необходимо это зафиксировать. Это повлияет на наш доход, когда мы будем подавать налоговую декларацию. Цены часто меняются в течение года в результате экономических сдвигов и инфляции. Это означает, что наш налогооблагаемый доход может быть другим.
Стоимость акций не всегда меняется в течение года. Но если они меняются, налоговые органы должны знать об этом. Ежегодная инвентаризация является отличным методом определения этого - даже если дополнительные выплаты не нужны.
Требования налоговых органов к проведению инвентаризации по странам
В каждой стране существуют особые налоговые обязательства, которые необходимо соблюдать. Очень часто различия будут минимальными. Тем не менее, специфические требования к инвентаризации могут быть характерны для конкретной страны. В целом, вот что требуют некоторые важные торговые страны:
Соединенные Штаты
Если говорить о США, то предприятия, которые ведут инвентаризацию, обязаны НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ежегодно проводить физический подсчет своих запасов.
Проведение инвентаризации обычно включает в себя три этапа:
- Во-первых, пересчитайте все предметы в своем инвентаре.
- Затем выберите метод идентификации, который, по сути, относится к тому, как вы сравниваете цены инвентарных позиций. Стандартные методы включают метод специфической идентификации, FIFO и LIFO, который используется, когда вы можете сопоставить фактическую стоимость каждого предмета отдельно.
- Последним шагом является оценка стоимости запасов, которая может существенно повлиять на определение вашего налогооблагаемого дохода. Цена, которую вы платите за товар, и более низкая фактическая стоимость - два способа, которые часто используются.
В случае аудита Налоговой службы от владельца бизнеса потребуется предоставить ведомости подсчета инвентаризации, оценки товаров, а также провести экскурсию по предприятию, чтобы Налоговая служба могла ознакомиться с вашим инвентарем.
Испания
За управление налоговой системой Испании отвечает Эстатальное административное налоговое агентство (Agencia Estatal de Administración Tributaria, AEAT), подразделение Министерства финансов Испании.
Управление некоторыми налогами и контроль за некоторыми вещами переданы испанским регионам (в основном, ставки и вычеты). Муниципальные образования управляют несколькими местными налогами и имеют право контролировать свои муниципальные налоги, как правило, в рамках, предусмотренных государственным законодательством, и с учетом конкретных ограничений.
По данным официального сайта Агентство "ТрибутараВсе фирмы, работающие в Испании, обязаны проводить ежегодную инвентаризацию, а затем представлять презентацию подсчета запасов.
Цель данной процедуры - облегчить налогоплательщикам создание электронного файла с документацией по инвентаризации, которую они должны составлять в ситуациях, когда начинается или заканчивается применение специальных режимов налога на добавленную стоимость, как это определено нормативными актами, регулирующими данный ta
Чили
В пределах границ налоги на товары и услуги начисляются с использованием общего принципа территориальности права, содержащегося в статье 16 Гражданского кодекса. Налоговая система Чили включает в себя как прямые, так и косвенные налоги; предприятия должны платить подоходный налог и налог на добавленную стоимость (НДС), среди прочих налогов.
В принципе, все организации и налогоплательщики обязаны вести тщательный бухгалтерский учет. Кассовая книга, журнал, бухгалтерская книга и регистр баланса - или их эквиваленты - являются примерами таких бухгалтерских записей. Кроме того, последующие документы должны сохраняться для целей налогообложения:
- Журналы продаж и закупок
- Регистр работодателей (только при наличии 5 и более сотрудников)
- Счет для удержания налогов
- Зарегистрироваться для инвентаризации
- Журнал учета налогооблагаемой прибыли (FUT)
С 2014 года Чили полностью перешла на стандарты бухгалтерского учета МСФО. Кроме того, недавние изменения в налоговом кодексе упростили ведение бухгалтерского учета в иностранной валюте при соблюдении определенных условий.
Мексика
Если компания не является частью программы IMMEX, которая позволяет иностранным производителям импортировать товары в Мексику, компании, имеющие склады, не обязаны проводить инвентаризацию. Это означает, что только компании из таких стран, как США, которые расширяют свою деятельность в Мексике, должны платить взносы в мексиканскую налоговую систему.
Владельцам бизнеса необходимо поддерживать системы управления запасами, привязанные к Приложение 24. Сюда входят различные материалы, продукты и модули, которые владелец бизнеса может использовать, держа запасы в Мексике. Автоматизированная система управления запасами будет собирать данные автоматически. Кроме того, сумма задолженности зависит от типа компании, которую имеет владелец.
Бразилия
Казначейство Бразилии требует, чтобы каждая компания, использующая метод "реальной" прибыли, проводила ежегодную инвентаризацию. В идеале инвентаризация должна быть проведена до конца налогового года. Однако если предприятие имеет постоянный склад в Бразилии, оно может провести инвентаризацию в любое время.
Предприятия, имеющие склады в Бразилии, должны следовать разделам 40.1 и 40.2 бразильского налогового руководства. Правительство Бразилии требует от владельцев бизнеса добавлять конкретную налоговую информацию по каждому предмету инвентаризации. В ходе инвентаризации должны быть оценены как складские, так и нескладские товары. Дополнительную информацию о правилах налогообложения в Бразилии можно получить в следующих разделах здесь.
Франция
Отчетность должна подаваться каждым физическим и юридическим лицом, занимающимся экономической деятельностью. Согласно французскому законодательству Финансовое правоСводные отчеты, которые являются итоговыми отчетами за год, должны быть поданы в секретариат коммерческого суда.
Иностранные компании, имеющие филиалы во Франции, также должны подавать отчетность. Отчет аудитора, протокол ежегодного общего собрания членов и эти счета доступны для общественности.
В целом, предприятия должны регистрировать все события, которые исторически влияют на их активы и обязательства. Они также должны представить балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, приложение с дополнительной информацией и данные о годовой инвентаризации.
Румыния
Согласно Закон о бухгалтерском учете № 82/1991Администратор компании должен раз в год проводить инвентаризацию имущества, что подразумевает прохождение и соблюдение нескольких этапов и процедур, без которых результаты могут пострадать.
Для подготовки годовой финансовой отчетности, отражающей четкую картину и прозрачность не только финансового положения, но и результатов деятельности компании, необходимо установить фактическое положение всех элементов активов, обязательств и собственного капитала каждой компании, а также активов или имеющихся ценностей, принадлежащих другим юридическим или физическим лицам.
Годовая инвентаризация часто проводится в конце финансового года с учетом особенностей деятельности предприятия в отношении характера активов, обязательств и капитала.
Еще одним требованием является инвентаризация, которая должна проводиться в различных ситуациях:
- Когда представляется промежуточная финансовая отчетность
- Когда органы управления запрашивают управление
- При наличии признаков дефицита или профицита управления
- При передаче управления
- Когда руководство реорганизуется.
За невыполнение обязанности по инвентаризации наследства налагается штраф в размере от 400 до 5 000 леев.
Итоги
Независимо от того, где мы ведем свой бизнес, рекомендуется - если не требуется по закону - проводить ежегодную инвентаризацию. Этот процесс может быть использован для уведомления налоговых органов, что позволит получить вычеты. Также обязательно нужно платить налоги на доходы от предпринимательской деятельности. Они рассчитываются на основе проданной складской продукции.
Готовы начать?
Ознакомьтесь с нашим приложением для инвентаризации для Android